发票刚拿到手，钱就要流出去，这中间隔着税务局的屏幕，得先把这笔“过路费”算清楚。做进项税认证，实际上就是给这张发票贴个“真”的标签，告诉税务局：你这笔钱，我确实收了，也确实要用来抵扣我的成本。出于这个动作一搞定，你手里的增值税发票额度就会被“吃”掉一局部，别看不影响你立马掏钱，但赶明儿想抵扣就得再等一个月，多等一个月就得买新发票，这成本得记在心里。 晓得了分录，还得看钱流向了哪位的口袋。 要是这张进项票是你自己公司选的票，是你自己先拿钱去付了原材料、设备要么建筑服务的，那这钱就归公司自己管。
这时候，你就要跟财务过过招，告诉他：这钱我收到了，但出于我认证了，它不能直接抵扣我今年的销项税。 会计分录该如此写： 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 50 贷：银行存款 55 借：原材料 30 贷：银行存款 30 你看，这里有个小动作，没写“进项税额”的贷方，是出于你心里明白，这 50 里的 30 是货款，剩下的 20 是税，税是赶明儿要出去的。
不过，要是这张票是你公司买来给别人的服务的，那钱就归那个第三方公司管了。
这时候你公司就不能直接抵扣，只能问问对方：你这票能不能抵扣？要是对方说不能，那你只能留作进项，未来再转交给税务局；要是对方说能，那你还得把税留起来，等自己把销项税全交了之后，才能用这票抵扣。 分录就是： 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 20 借：管理费用——咨询费 30 贷：银行存款 50 这里有个细节，咨询费别看没付，但发票已经开了，归于“取得”了，故此务必做这个借方，把它挂在“应交税费”上，防止赶明儿自己乱开别家的票进去抵扣。 但最费事、也最好办出现“坑”的地方，往往不是你自己付款，而是你付了别人的钱，对方拿钱给你开票。
这时候，钱是付给对方公司的，发票是对方开的。会计得立马跟对方确认：这个票，你公司能不能用来抵扣我的税？ 要是对方说“欢迎抵扣”，那你就要立马给税务局打个招呼，申请把这笔进项税从我自己的“应交税费”里划出来，转嫁给对方。 分录是这样的： 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 25 借：管理费用——咨询费 30 贷：银行存款 55 你看，这里有个逻辑跳跃。你明明是自己付的钱，按常理应当直接贷“银行存款”，但出于你已经认证了，这笔钱实际上变成了“应缴”的状态。
故此，你付钱的与此同时，也要把这笔钱从“应交税费”里划走，转交给对方公司去开那张发票。等对方把发票寄过来，你再去跟税务局核销。
这就好比你要还房贷，钱是付给银行自己的，但你得先把那张“购房发票”里的税额算出来，从自己的“待交税金”里拿出来，交还给银行。 不过，要是对方不开票，要么开了票但不让你抵扣，那这笔钱就彻底 stranded 了，只能算作无票支出，直接进管理费用。 借：管理费用——差旅费 30 贷：银行存款 30 这时候，你公司就亏了，出于这笔钱没进“应交税费”，直接进成本了。 还有一种特殊情况，叫“先票后款”，也就是你开了票，对方还没还你钱。
这时候，钱是公司的，发票也是公司的，但钱还没到手。
这时候你得先把钱存起来，要么从银行借进去，反正钱是你公司的，不能让人拿你公司的票去抵扣别人的税。 借：银行存款 55 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 25 借：管理费用——杂费 30 贷：银行存款 30 你看，这 55 块里，25 块是进项税，要等着赶明儿交税的时候扣掉你的销项税；剩下 30 块是货款，要实实在在花去。
要是对方后来退了款，那就是倒挤： 借：银行存款 55 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 25 借：银行存款 30 贷：其他应收款 30 这里有个坑，大量人会搞反，认定退了钱，进项税还得补进去。错！退了钱，进项税还得退回去。出于你认证了之后，这笔进项税是“应缴”状态，退了款，意味着你少交了税，得把这“应缴”减掉。 最终，一定要记得，认证不是月底就结了。
要是你认证的时候，没有把进项税额全体挂到“应交税费”的贷方里，那赶明儿你交税的时候，这笔税就得持续留在账上，等到你销项税交完的时候，再一起冲掉。否则，你的账表就不平，税务局一查一个准，你得补税，还得罚款。 比如，你认证了 10 万的进项税，但只做了 5 万的贷方，剩下 5 万就挂在“应交税费——待转销项税额”里。等年底交税时，这 5 万就不算进项抵扣了，得直接进成本。 那这时候如何补？
要么等销项税交了之后，再把这多出来的贷方冲掉；要么去税务局窗口，办个“进项税额转出”的备案手续。 实际上，做进项认证，最核心的不是记分录，而是想清楚“这笔钱到底能不能用”。能用的，赶紧转走；不能用的，赶紧止损。
记住，进项税是“待抵扣”的，不是“已抵扣”的，别硬蹭着领，都会变成滞纳金哦。